7 признаков здорового бюджетирования в компании

Грамотное бюджетирование помогает избегать финансовых трудностей, планировать будущее и достигать стратегических целей. Однако без бюджета бизнес может столкнуться с непредвиденными расходами и недостаточной ликвидностью.

Независимый консультант и финансовый директор Ирина Пивовар объяснила, как проверить, действительно ли бюджетирование в компании работает исправно.

Существует семь основных признаков, которые помогут убедиться, что бюджетирование — это работающий инструмент, а не просто таблички с цифрами.

Хороший бюджет основывается на взаимосвязанных показателях, где конечный результат — стратегическая цель. Благодаря такому подходу руководство получает и набор традиционных бюджетов (БДДС, БДР, Баланс), и комплект нефинансовых планов вместе с наглядными драйверами, которые помогают контролировать реализацию стратегии.

Правильное бюджетирование подразумевает наличие администратора такого процесса. Обычно его роль исполняет финансовый директор, который сводит в единую систему данные по всем центрам финансовой ответственности (ЦФО). ЦФО в этом случае — функциональный бюджет подразделения, который помогает контролировать конкретный вид дохода или расхода.

Составление функциональных бюджетов — это зона ответственности сотрудников, которые будут его исполнять. Как правило, при эффективном бюджетировании обязанности внутри команды распределяются так:

• коммерческий директор — план продаж и рентабельности продаж;
• директор по закупкам — план себестоимости;
• директор по логистике — план расходов на хранение, обработку, транспортировку продукта;
• HR-директор — план по расходам на персонал и фонд оплаты труда;
• директор по маркетингу — план по расходам на маркетинг и рекламу;
• директора отдельных подразделений — планы по расходам и доходам своего подразделения.

Качественное бюджетирование имеет регламент, который содержит:

• единую форму бюджета;
• единую терминологию с однозначным толкованием;
• понятную и единую для всех участников процесса методологию;
• сроки и процедуры подготовки, формирования, подачи, утверждения бюджета;
• детализированные и регламентированные статьи бюджета по каждому ЦФО;
• набор нормативов и драйверов — свои для каждого ЦФО;
• бюджетные формы нефинансовых планов.

В компании есть ретро-база минимум за два прошлых периода, данные в которых сопоставимы друг с другом. В ретроспективе важно наличие информации для аналитики показателей всех ЦФО. Особенно — данных по продажам и расходам.

Компания имеет проработанные инструкции для сотрудников по процессу бюджетирования. В случае, если процесс автоматизирован, также требуется руководство по администрированию выбранной системы.

Правильное бюджетирование напрямую влияет на систему мотивации персонала. Персональная ответственность за исполнение бюджета чётко определена как для всех держателей бюджетами, так и для сотрудников, которые занимаются переменными доходами и расходами.

Бюджетирование и управленческий учёт используют одинаковые классификаторы по экономической сути. Это упрощает согласованность и анализ финансовых операций компании.

При исправно работающем бюджете руководство может держать руку на пульсе и иметь возможность оперативно принимать управленческие решения. Грамотное бюджетирование даёт понимание, когда и какие ресурсы потребуются для достижения стратегических целей. Это также позволяет минимизировать риски и составлять прогнозы развития бизнеса.