Финансисты участвуют во всех ключевых процессах бизнеса: контролируют денежные потоки, работают с контрагентами и управляют налоговыми выплатами. Ошибки в этих вопросах могут привести не только к убыткам, но и к серьёзным юридическим последствиям, которые могут повлечь личную ответственность.

В этом материале Михаил Чикунов и Илья Петрановский разобрали основные риски, с которыми сталкиваются финансисты, и подсказали способы их избежать.

Эта статья — конспект мастер-класса в «Сообществе Финансистов». Присоединяйтесь к комьюнити, чтобы смотреть новые вебинары, задавать вопросы спикерам в прямом эфире и получать бонусы.

Заключение договора с ненадёжной компанией может привести к невыполнению обязательств, потере авансовых платежей и судебным разбирательствам. Чаще всего финансист рискует столкнуться с тремя проблемами.

1. Предбанкротные контрагенты
Допустим, ваша компания переводит миллион рублей за поставку товаров. Однако через несколько дней контрагент сообщает, что не сможет выполнить обязательства и собирается подать на банкротство. В этом случае вернуть деньги практически невозможно: даже если суд признает задолженность, активов у компании может не остаться, поскольку владельцы часто заранее выводят средства.

2. Вывод денег через фиктивный бизнес
Иногда компанию регистрируют лишь для вывода средств, при этом формального банкротства не происходит. В таких схемах активы передают третьим лицам, деньги обналичивают или переводят на другие юрлица, а затем просто закрывают компанию.

3. Налоговые риски и доначисление НДС
Если ваш контрагент не платит налоги, инспекция может отказать вам в вычете НДС и доначислить налоги. В такой ситуации налоговая признаёт сделку фиктивной, а расходы — экономически необоснованными. Это грозит компании дополнительными платежами, штрафами и судебными разбирательствами.
Чтобы избежать подобных ситуаций, каждого контрагента перед заключением сделки необходимо проверять.

Современные сервисы позволяют быстро получить информацию о партнёре.

• «СБИС», Rusprofile, «Контур.Фокус» помогут проверить задолженности, наличие судебных исков и финансовые показатели.
• «Федресурс» покажет, есть ли у компании признаки банкротства.
• База налоговой подтвердит, что контрагент действительно платит налоги.

Часто в бизнесе принимают решения на основе доверия, особенно с давними партнёрами. Финансисты сталкиваются с этим, когда компании договариваются об отсрочке платежей, изменении условий поставок или сроков оплаты. Однако отсутствие письменного договора может привести к серьёзным последствиям.

Например, вы обсудили с партнёром отсрочку платежа или поставку товара на условиях предоплаты. Однако письменного подтверждения договоренностей нет. Если дело дойдет до суда, доказать свою правоту без договора будет сложно.

Предприниматели часто избегают инструментов обеспечения и считают их лишними формальностями. Однако в случае неисполнения договора именно залог, поручительство или банковская гарантия помогут взыскать деньги.

Ошибки в налогообложении могут привести к крупным штрафам, доначислениям и даже блокировке расчётного счёта компании. Чтобы избежать неприятностей, финансистам нужно не только проверять контрагентов, но и учитывать ещё как минимум пять факторов.

1. Переквалификация договоров ГПХ в трудовые отношения
Компании часто нанимают сотрудников по гражданско-правовым договорам (ГПХ), самозанятости или через ИП, чтобы снизить налоговую нагрузку. Однако налоговая может переквалифицировать такие отношения в трудовые, если обнаружит признаки скрытого найма.

Однако риски можно снизить. Для этого нужно:

• разграничивать обязанности подрядчиков и сотрудников;
• не использовать в расчётах формулировки «заработная плата» или «оклад»;
• заключать детализированные договоры, которые подтверждают самостоятельность исполнителя.

2. Дробление бизнеса
Чтобы снизить налоговую нагрузку, в компании иногда искусственно разделяют бизнес на несколько юрлиц. Это позволяет применять упрощённую систему налогообложения (УСН) или платить меньше налогов за счёт распределения прибыли. Однако налоговая инспекция активно борется с такими схемами.

К признакам дробления инспекторы относят:

• общий IP-адрес, телефоны и бухгалтерию;
• одних и тех же сотрудников и поставщиков;
• взаиморасчёты между юрлицами внутри одной группы;
• искусственное распределение выручки между компаниями.

Если налоговая докажет, что схема использовалась для снижения налогов, компании доначислят налоги, а на должностных лиц могут наложить штраф.

3. Взаимозависимые компании и необоснованная налоговая выгода
Если компания заключает сделки с взаимозависимыми организациями (например, аффилированными юрлицами или ИП), налоговая может заподозрить в этом схему по уклонению от налогов.

Чтобы избежать таких проблем, нужно:

• документально подтверждать деловую цель сделок;
• использовать рыночные цены при взаимозависимых сделках;
• разделять бухгалтерский учёт аффилированных компаний.

4. Использование сомнительных вычетов и убытков
Налоговая инспекция проверяет компании, у которых систематически есть убытки или крупные налоговые вычеты. Если организация несёт убытки несколько лет подряд, инспекция может инициировать проверку на предмет фиктивных расходов. Но и здесь можно снизить риски.

Необходимо:

• подтверждать вычеты реальными документами и прилагать договоры, акты и счета-фактуры;
• обосновывать расходы экономической целесообразностью;
• проверять контрагентов, с которыми заключаются крупные сделки.

5. Региональная льготная регистрация
Некоторые компании переносят регистрацию в регионы с низкими налоговыми ставками, например, в Калмыкию, Чечню или Татарстан, но продолжают вести деятельность в Москве или Санкт-Петербурге. В таком случае налоговая может признать такой переезд фиктивным, доначислить налоги и выписать дополнительные штрафы за попытку уклонения от налогов.

Чтобы этого избежать, нужно подтвердить реальное ведение дел в регионе регистрации, открыть офис, нанять сотрудников и заключить договоры с местными контрагентами.

Субсидиарная ответственность — это взыскание долгов компании с её руководителей, собственников и финансистов, если суд признает, что их действия или бездействие привели к банкротству. И такой долг нельзя списать даже через личное банкротство.

Привлечь к субсидиарной ответственности могут по двум причинам.

1. Неподача заявления о банкротстве
Если у компании нет денег на оплату долгов, зарплат и налогов, руководство обязано подать заявление о банкротстве. Если не сделать этого вовремя, суд может решить, что владельцы и руководство осознанно затянули процесс.

2. Действия, которые привели к банкротству
Суд может решить, что действия руководства или финансистов ухудшили положение компании и привели к её краху.

Например:

• убыточные сделки — продажа активов по заниженной цене и фиктивные расходы;
• вывод активов — переводы на счета дружественных компаний и обналичивание.
• сокрытие документов — отсутствие бухгалтерской отчётности и договоров автоматически делает руководство виновным.