Будущее финансов начинается здесь!

Автоматизация

Компетенции

5-я ежегодная онлайн-конференция для финансовых директоров

Изучить программу

11 - 12 ноября

КонФин

11-12 ноября

Как «Финансист» помогает в работе финансового директора?

Бесплатно. Навсегда

Подробнее

Делитесь пользой — получайте бонусы!

Расскажите коллегам и партнёрам о «Финансисте» и получите 50 000 ₽ за каждого нового клиента

Платим 50 000 ₽
за рекомендацию

Как получить 50 000 рублей за рекомендацию сервиса?

✅

Вы получаете 50 000 рублей!

✅

демонстрация, ведение, консультирование, поддержка клиента — всё остаётся за нами;

✅

мы общаемся с клиентом и продаем подписку;

вы рекомендуете «Финансист»
клиенту и приводите его к нам;

✅

Всё очень просто:

Оставляя свои данные, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами обработки персональных данных

Главная
→
Блог
→
Про бизнес
→
БДДС и БДР: как смотреть на финансы без «розовых очков»

БДДС и БДР: как смотреть на финансы без «розовых очков»

Страхование бизнеса — инструмент управления рисками

Прибыль на бумаге есть, а денег на счёте — нет? Значит, вы смотрите только в один отчёт. Чтобы понимать финансовую реальность, нужны два инструмента — БДР и БДДС. Рассказываем, чем бюджеты различаются и как вместе помогают управлять деньгами предприятия.

Содержание материала:

◉ Что такое БДР
◉ Что такое БДДС
◉ Чем отличается БДР от БДДС
◉ Как связаны два бюджета
◉ Как и из чего составить БДР
◉ Как и из чего составить БДДС
◉ Как чаще всего ошибаются при формировании бюджетов
◉ Как применять их на практике
◉ Какие инструменты помогают составлять бюджеты

Читайте в наших информационных рассылках

Больше о бюджетах предприятия

Нажимая кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Что такое БДР

В конце каждого месяца совет директоров спрашивает: «Какую прибыль мы получили? Оправдались ли наши инвестиции в новую линейку? Почему маржинальность упала на 2%?» Чтобы ответить на эти вопросы, недостаточно посмотреть на остатки по счетам — нужен инструмент, который покажет рентабельность бизнеса. Этим инструментом становится БДР.

Определение БДР

Бюджет доходов и расходов (БДР) — это план грядущих поступлений и выбытий предприятия за конкретный обозначенный период. Такой проект нужно составлять для оценки прибыльности организации. Его ещё называют «финансовой моделью» или «бюджетом по прибыли».

Если отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) показывает, как компания сработала в прошлом, то БДР — это план того, как бизнес собирается сработать в будущем. Простыми словами, это плановый ОПиУ. В конце периода план (БДР) сравнивают с фактом (ОПиУ), чтобы понять, где компания отклонилась от курса и почему.

Цель

БДР не даёт ответа на вопрос, хватит ли компании денег на выплату зарплаты в следующий вторник. Зато показывает, окупаются ли вложения в новый продукт, не слишком ли раздуты расходы на маркетинг и какую чистую прибыль получит собственник в конце года.

То есть главная цель БДР — управлять прибыльностью бизнеса.

В этом тексте для примеров выдумаем производственную компанию «ТехПаш». Допустим, предприятие планирует запуск нового цеха по производству комплектующих. Финансовый директор составляет ДДР проекта и закладывает в него:

прогнозируемые доходы от продаж;
прямые затраты на материалы и труд;
амортизацию нового оборудования;
дополнительные управленческие расходы.

Если модель показывает целевую рентабельность выше 15% и окупаемость за 3 года, проект получает одобрение. Если нет — ищут способы оптимизации или пересматривают концепцию.

План-фактный анализ, контроль отклонений и прогнозирование — всё в одном дашборде. Хотите посмотреть, как это работает? Попробуйте 7-дневный бесплатный триал в «Финансисте».

Протестировать «Финансист» бесплатно

Метод начисления

Это фундаментальный принцип БДР и базовое его отличие от БДДС. Метод начисления означает, что доходы и расходы признаются в том периоде, когда они экономически возникли, независимо от фактического движения денег.

Рассмотрим на примере IT-стартапа «Цифровые решения». В декабре организация завершила разработку корпоративной системы для банка за 2 млн рублей. По договору банк оплатит работу в январе следующего года.

В БДР декабря доход 2 млн рублей будет отражён полностью, поскольку услуга оказана, обязательства выполнены, и компания заработала эти деньги.
В БДДС декабря поступления не будет вообще, а в январском БДДС отразится приход 2 млн рублей.

Аналогично с расходами. Если в декабре компания заплатила годовую лицензию на ПО за 1,2 млн рублей, то в БДР декабря попадёт только 1/12 часть или 100 тысяч рублей. Остальное будет равномерно распределено по 11 месяцам следующего года. В БДДС же вся сумма отразится в декабре как списание.

Состав

БДР формируется по дублю логики отчёта о прибылях и убытках и строится по принципу последовательного вычитания групп расходов из выручки для получения нескольких уровней прибыли.

Доходная часть

включает выручку от основной деятельности (продажи товаров, работ, услуг) и другие доходы (% к получению, деньги от сдачи имущества в аренду, курсовые разности)
Experience
структурируется по функциональному признаку:
- себестоимость продаж — прямые затраты, связанные с производством продукции или оказанием услуг;
- коммерческие расходы — затраты на продвижение и реализацию (реклама, зарплата отдела продаж, логистика);
- управленческие расходы — общехозяйственные затраты (зарплата администрации, аренда офиса, консультационные услуги)

Прибыль рассчитывается поэтапно и по принципу матрёшки

Образец

Вернёмся к примеру производственной компании «ТехПаш» и взглянем на БДР на квартал. Компания работает на общей системе налогообложения и производит промышленное оборудование.

Показатель	Q1 план, млн рублей	Пояснение
Выручка от реализации	45	Продажа 15 единиц оборудования по 3 млн руб.
Себестоимость продаж	27	Материалы, зарплата рабочих, амортизация оборудования
Валовая прибыль	18	Валовая маржа 40%
Коммерческие расходы	4,5	Зарплата отдела продаж, реклама, логистика
Управленческие расходы	6,75	Зарплата администрации, аренда, консультации
Прибыль от продаж	6,75	EBIT = 15% от выручки
Проценты к уплате	0,9	Обслуживание кредита на оборотные средства
Прибыль до налогообложения	5,8
Налог на прибыль (20%)	1,17
Чистая прибыль	4,68	Чистая рентабельность 10,4%

Этот БДР показывает, что при запланированном объёме продаж компания получит чистую прибыль 4,68 млн рублей с рентабельностью 10,4%. Такие показатели позволяют принимать обоснованные решения об инвестициях, дивидендной политике и стратегии развития.

Что такое БДДС

А теперь представим ситуацию: по данным БДР, компания получила 10 млн рублей чистой прибыли за квартал. Но когда приходит время платить зарплату и налоги, на счетах оказывается пусто. Это классический пример того, почему прибыльность не равна наличию денег. Для решения этой проблемы и существует второй бюджет — БДДС.

Определение БДДС

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это план поступлений и выбытий денег организации на конкретный отслеживаемый период. Здесь топ-адача — обеспечить платёжеспособность бизнеса, то есть его способность вовремя и в полном объёме выполнять финансовые обязательства. В англоязычной практике такой инструмента называют Cash Flow Budget.

Если БДР — это про рентабельность и создание стоимости, то БДДС — про ликвидность и финансовую устойчивость. Такой бюджет — база для платёжного календаря, которая помогает избежать кассовых разрывов.

Цель БДДС

Вернёмся к нашему примеру с производственной организацией «ТехПаш». По БДР, в первом квартале прибыль получилась. Но в этом же квартале «ТехПаш» нужно выплатить годовой бонус сотрудникам (10 млн рублей) и заплатить НДС за предыдущий период (8 млн рублей).

БДДС показывает, что, несмотря на прибыльность «на бумаге», в марте компанию ждёт кассовый разрыв в 5 млн рублей. Увидев это заранее, финансовый директор может, например, привлечь овердрафт, чтобы безболезненно пройти этот период.

БДДС помогает руководству заранее увидеть периоды, когда компании может не хватить денег, и принять меры: договориться об отсрочке с поставщиком, взять краткосрочный кредит или ускорить получение оплаты от клиентов

Кассовый метод

В основе БДДС лежит кассовый метод учёта. Он противоположен методу начисления, который используется в БДР. При кассовом методе доходы и расходы признаются только в момент даты фактического движения денег — поступления на счёт или списания с него. Вернёмся к нашему пример с IT-компанией «Цифровые решения», которая в декабре сдала проект за 2 млн рублей, а оплату получила в январе.

В БДДС декабря поступления по этому проекту будут равны нулю.
В БДДС января будет отражено поступление 2 млн рублей.

Также и с годовой лицензией на ПО за 1,2 млн рублей, купленной в декабре. В БДДС декабря будет отражено списание всей суммы — 1,2 млн рублей, так как деньги ушли со счёта в этом месяце. Кассовый метод даёт честную картину того, что происходит с деньгами компании здесь и сейчас.

Структура БДДС

Структура БДДС строго регламентирована международными и российскими стандартами. МСФО (IAS) 7 «Отчёт о движении денежных средств» предписывает делать раздел денежных потоков на три вида деятельности. Этот же принцип действует и в управленческом бюджетировании.

Операционная деятельность

это то, ради чего «ТехПаш» создавался: производство и продажа промышленного оборудования. Когда клиент переводит 3 млн рублей за станок — это приток от операционной деятельности. Когда компания платит 500 тысяч за металл или выдаёт зарплату токарю — это оттоки от операционной деятельности

Инвестиционная деятельность

это когда «ТехПаш» покупает новый фрезерный станок за 10 млн рублей для расширения производства. Или продаёт старое оборудование за 2 млн рублей. Эти операции не связаны с текущим производством, но влияют на будущие возможности компании

Финансовая деятельность

это когда «ТехПаш» берёт кредит в банке на 20 млн рублей (приток) или выплачивает дивиденды собственникам 3 млн рублей (отток). Сюда же относится погашение старых кредитов

Образец БДСС

Теперь составим упрощённый БДДС для «ТехПаша» на тот же первый квартал, чтобы увидеть, как выглядит разница между БДР и БДДС.

Показатель	Q1 план, млн руб.	Пояснение
Остаток денежных средств на начало периода	5,0
Денежные потоки от операционной деятельности
Поступления от клиентов	35,0	Часть клиентов платит с отсрочкой
Оплата поставщикам сырья	(20,0)
Выплата зарплаты	(15,0)	Включая годовой бонус
Уплата налогов (НДС, страховые взносы)	(8,0)
Чистый поток от операционной деятельности	(8,0)	Компания тратит больше, чем получает
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Покупка нового оборудования	(10,0)
Чистый поток от инвестиционной деятельности	(10,0)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Получение нового кредита	20,0
Погашение старых кредитов	(5,0)
Чистый поток от финансовой деятельности	15,0
Чистый денежный поток за период	(3,0)	(-8,0) — 10,0 + 15,0
Остаток денежных средств на конец периода	2,0	5,0 — 3,0

Бюджет показывает, что, несмотря на прибыльность по БДР, операционная деятельность «съедает» деньги. Без привлечения нового кредита (финансовая деятельность) компания столкнулась бы с серьёзным кассовым разрывом. БДДС помогает увидеть эту проблему заранее и найти решение.

«Финансист» превращает БДР из таблицы в живой инструмент управления. Данные обновляются автоматически, а отклонения видны сразу. Узнайте, как это работает на ваших данных!

Увидеть сервис в работе

В чём отличие БДР от БДДС

Мы поняли, что БДР и БДДС — это два разных взгляда на финансовое здоровье компании. Один — про рентабельность, другой — про ликвидность. Но подвох в деталях. Давайте разберём отличия на конкретных операциях нашей производственной компании «ТехПаш».

Методы формирования: начисление vs кассовый принцип

Представим, что в марте «ТехПаш» отгрузил клиенту станок стоимостью 3 млн рублей. По договору, клиент оплатит заказ в течение 30 дней, то есть в апреле.

В ББДР марта появится доход 3 млн рублей, потому что компания выполнила обязательства и заработала эти деньги.
В БДДС марта поступлений по этой сделке не будет. А вот в БДДС апреля появится приход в 3 млн рублей, когда деньги физически поступят на счёт.

Содержание: доходы и расходы vs поступления и списания денег

Из-за разных методов учёта в этих бюджетах появляются и разные статьи. В БДР есть «неденежные» расходы, а в БДДС — движения денег, которые не являются доходами и расходам.

Амортизация

Станок «ТехМаша» стоимостью 12 млн рублей со сроком службы 10 лет изнашивается. Ежемесячно в БДДР будет отражаться расход на амортизацию в 100 тысяч рублей (12 млн на 120 месяцев). Но в БДДС этого расхода нет, ведь списания денег не происходит
Кредиты

Когда «ТехМаш» берёт кредит на 20 млн рублей, в БДДС это отражается как приток по финансовой деятельности. Но это не доход в БДР. А когда компания возвращает «тело» кредита (например, 1 млн), это отток в БДДС, но не расход в БДР. Расходом в БДР будут только % по этому кредиту

Цели применения: прибыль vs платёжеспособность

Финансовый директор использует эти два бюджета для ответа на разные вопросы. Когда совет директоров «ТехМаша» решает, строить ли новый цех, то смотрят в БДР. А когда финансовый контролёр составляет платёжный календарь на неделю, он смотрит в БДДС.

БДР отвечает на вопрос «Мы эффективно работаем?». Это помогает понять, рентабельна ли новая продуктовая линейка, стоит ли вкладываться в маркетинг и какая маржинальность у бизнеса. Это инструмент стратегического планирования
БДДС отвечает на вопрос «Мы выживем?». Он помогает увидеть, хватит ли денег на выплату зарплаты, налогов, погашение кредитов. Это инструмент оперативного управления ликвидностью

Временные периоды: отражение операций в разных месяцах

Давайте посмотрим на одну и ту же операцию в динамике, чтобы увидеть временной лаг между двумя бюджетами. В феврале «ТехМаш» закупил металл на 5 млн рублей с отсрочкой платежа на 30 дней. В марте из этого металла произвели и отгрузили оборудование на 8 млн рублей, которое клиент оплатит в апреле.

Операция	Февраль	Март	Апрель
БДР	Расход: 5 млн	Доход: 8 млн	—
БДДС	—	Списание: 5 млн	Поступление: 8 млн

Как видно, в феврале по БДР компания уже в убытке, а по БДДС — ноль.
В марте по БДР — прибыль, а по БДДС — кассовый разрыв.
В апреле по БДР — ноль, а по БДДС — приток денег. Только анализ обоих отчётов даёт полную картину.

Источники данных: акты vs банковские выписки

Наконец, для составления этих бюджетов используются разные первичные документы.

Для БДР основание для признания дохода — это акт выполненных работ или товарная накладная (УПД). Именно момент подписания этого документа клиентом означает, что компания выполнила обязательства.
Для БДДС основанием для признания поступления или списания является банковская выписка или кассовый ордер. Важен только факт движения денег по счетам или в кассе.

Проще говоря, бухгалтер для составления ОПиУ (факта по БДР) смотрит в папку с закрывающими документами, а для составления ОДДС (факта по БДДС) — в выписку из банк-клиент.

Связь БДР и БДДС

Оба отчёта — это две стороны одной медали. И успешное управление финансами возможно только при их совместном использовании.

Взаимодополняющий характер: единая система бюджетирования

Представьте, что финансовый директор «ТехПаша» видит в БДР чистую прибыль в 10 млн рублей. Это хороший знак, который говорит об эффективности профильной деятельности. Но затем финдир смотрит в БДДС и видит отрицательный денежный поток в 5 млн рублей из-за крупных выплат по кредитам и закупки нового оборудования.

Только два этих отчёта вместе дают полную картину: компания рентабельна, но испытывает проблемы с ликвидностью, которые нужно решать. Например, рефинансировать кредит или привлечь дополнительное финансирование. БДР ставит финансовые цели (например, достичь рентабельности по чистой прибыли в 12%), а БДДС проверяет, достижимы ли эти цели с точки зрения денежных потоков.

Уникальные статьи: что есть только в БДР или только в БДДС

Операция	Только в БДР	Только в БДДС
Амортизация основных средств	✅
Получение и возврат НДС		✅
Амортизация нематериальных активов	✅
Получение кредитов и займов		✅
Резервы под сомнительные долги	✅
Погашение основного долга		✅
Переоценка активов	✅
Авансы полученные от клиентов		✅
Курсовые разности (нереализованные)	✅
Авансы выданные поставщикам		✅
Начисленные, но не выплаченные расходы	✅
Инвестиции в уставный капитал		✅
Выплата дивидендов собственникам		✅
Покупка / продажа основных средств		✅

Какие статьи отражаются в обоих отчётах

Для промышленной компании типа «ТехМаш» в обоих бюджетах одинаково отражаются:

выплата зарплаты и премий сотрудникам;
оплата коммунальных услуг (электричество, газ, вода);
покупка сырья и материалов с немедленной оплатой;
расходы на транспорт и логистику;
оплата услуг подрядчиков при получении результата;
уплата процентов по кредитам;
налоговые платежи, кроме НДС;
аренда помещений и оборудования.

Эти операции попадают в оба отчёта в одном периоде, потому что момент возникновения обязательства совпадает с моментом оплаты.

В «Финансисте» вы видите и ОПиУ (факт по БДР), и ОДДС (факт по БДДС) в одном окне. Система автоматически показывает, где цифры совпадают, а где расходятся — и почему. Хотите увидеть на своих данных?

Оставить заявку

Примеры различий

Давайте сведём в таблицу на примере четырёх операций «ТехПаша».

Операция	Отражение в БДР	Отражение в БДДС
Отгрузка станка с отсрочкой платежа	Доход в момент отгрузки (подписания акта)	Поступление в момент получения денег от клиента
Покупка оборудования в лизинг	Расход в виде ежемесячной амортизации	Списание в виде ежемесячного лизингового платежа
Выплата дивидендов	Никак не отражается (это распределение уже полученной прибыли)	Списание по финансовой деятельности
Получение аванса от клиента	Никак не отражается (это ещё не заработанные деньги)	Поступление по операционной деятельности

Финдиру необходимо держать перед глазами оба бюджета: только так можно одновременно управлять рентабельностью и ликвидностью и обеспечивать устойчивый рост компании.

Как и из чего составить БДР

В составление основы БДР вовлечены ключевые подразделения компании. В «ТехПМаше» этот процесс начинается за два месяца до начала планируемого года и идёт по принципу «снизу вверх».

1. Сбор операционных бюджетов
- Отдел продаж даёт бюджет продаж: сколько единиц оборудования и по какой цене они планируют продать в каждом месяце. Это отправная точка процесса.
- Производственный отдел на основе бюджета продаж составляет бюджет производства: сколько сырья и материалов нужно закупить, сколько потребуется человеко-часов, какие будут расходы на электроэнергию.
- Отдел маркетинга предоставляет бюджет коммерческих расходов: сколько денег потребуется на рекламу, участие в выставках, бонусы дилерам и другое.
- Администрация (дирекция, бухгалтерия, HR) формирует бюджет управленческих расходов на ФОТ, аренду и IT-поддержку.
2. Консолидация в мастер-бюджет

Финансовый директор собирает эти операционные бюджеты в единый мастер-бюджет — собственно, БДР. Он проверяет данные на адекватность, связывает между собой и рассчитывает итоговые показатели прибыли.
3. Структура БДР

Структура итогового документа, как мы уже видели, строится по принципу «матрёшки», где от выручки по цепочке спускаемся к чистой прибыли.

Этот процесс помогает не только спланировать итоговую прибыль, но и закрепить ответственность за каждый показатель за конкретным подразделением. Так, если по итогам квартала фактическая себестоимость превысила плановую, финансовый директор пойдёт с вопросами к начальнику производства, а не к директору по маркетингу.

Как и из чего составить БДДС

Если БДР собирается «по кусочкам» от разных отделов, то БДДС — это, в первую очередь, зона финансового директора и казначейства. Задача — превратить «бумажную» прибыль из БДР в план движения денег. Для этого используются данные не только из БДР, но и из прогнозного баланса.

1. Прогноз поступлений

Берётся бюджет продаж из БДР. К нему применяются условия оплаты: какая часть клиентов платит по предоплате, какая — с отсрочкой в 30, 60 или 90 дней. Так, плановая выручка марта в 10 млн рублей может превратиться в 3 млн поступлений в марте, 5 млн в апреле и 2 млн в мае.
2. Прогноз выбытий

Аналогично анализируются все расходные бюджеты из БДР с учётом условий оплаты поставщикам. Также добавляются «невидимые» в БДР оттоки: погашение основного долга по кредитам, выплата дивидендов, авансы на закупку оборудования и уплата НДС.
3. Структура БДДС

Все спрогнозированные потоки группируются по трём видам деятельности, как того требует МСФО (IAS) 7. Мы говорили об этом выше.
4. Расчёт итогового потока

Сумма потоков по трём видам деятельности даёт чистый денежный поток за период. Он прибавляется к остатку денег на начало периода, и получается остаток на конец периода. Если в каком-то из месяцев этот остаток становится отрицательным, значит, организацию ждёт кассовый разрыв. Увидев это в плане, финансовый директор «ТехПаша» заранее пойдёт в банк за кредитной линией, чтобы покрыть временный недостаток средств.

Даже в компаниях с отлаженной системой бюджетирования финансисты не застрахованы от ошибок. Некоторые из них — следствие невнимательности, другие — результат системных проблем в процессе планирования. Давайте разберём распространённые «подводные камни» на примерах, чтобы вы могли обойти их в практике.

Типичные ошибки при составлении БДР и БДДС

Смешать БДР и БДДС в одном отчёте

Это фундаментальная ошибка, когда в одном документе пытаются учесть и обязательства, и реальные деньги. Например, финменеджер «ТехМаша» составляет бюджет, в котором к доходам от отгруженного оборудования (принцип БДР) прибавляет полученный аванс от другого клиента (принцип БДДС), а из расходов вычитает и амортизацию (БДР), и погашение тела кредита (БДДС).

Результат: получается нечитаемый и бесполезный документ, который не показывает ни реальной прибыли, ни реального денежного потока. Он не даёт ответа ни на один вопрос: ни «сколько мы заработали?», ни «хватит ли нам денег?». Это прямой путь к потере управляемости.
Забыть про «неденежные» операции в БДР

Часто при составлении БДР, особенно в упрощённом виде, из него выпадают расходы, которые не связаны с прямым списанием денег. Частый «забытый» расход — это амортизация. Финансист видит, что деньги за станок уже заплачены в прошлом году, и не включает износ в расходы текущего периода.

Результат: прибыль в БДР оказывается завышенной. Экономика компании выглядит более рентабельной, чем есть на самом деле. На основе таких данных можно принять неверное решение, например, утвердить проект с низкой маржинальностью или выплатить завышенные дивиденды, лишив бизнес средств на развитие.
Не учесть НДС и авансы в БДДС
Это зеркальная ошибка предыдущей. При составлении БДДС финансист берёт за основу данные из БДР, но забывает скорректировать их на чисто денежные операции.
- НДС. В БДР доходы и расходы показаны без НДС. Но в БДДС нужно учесть реальное движение денежных средств: мы получаем от клиентов полную сумму с НДС, а затем раз в квартал отдаём разницу в бюджет. Если забыть про этот квартальный платёж, можно получить неожиданный и болезненный кассовый разрыв.
- Авансы. Если «ТехПаш» получил аванс за оборудование, которое будет производить полгода, в БДДС это немедленный приток. Но в БДР доход возникнет только через шесть месяцев. Неправильный учёт авансов искажает картину ликвидности.
Неверно классифицировать денежные потоки в БДДС

Даже если потоки учтены, их можно неправильно классифицировать. Часто путают операционную и финансовую деятельность. Например, погашение процентов по кредиту — это операционный расход, а погашение тела кредита — финансовый. Если отнести всё к финансовой деятельности, операционный поток будет выглядеть лучше, чем он есть.

Результат: неверная оценка здоровья бизнеса. Положительный операционный поток — признак того, что основной бизнес генерирует деньги. Если искусственно завысить, можно пропустить момент, когда компания начинает «проедать» кредитные или инвестиционные средства.
Вести бюджет ради формальности

Это уже организационная, а не техническая ошибка. Когда финансовый отдел составляет бюджеты «в вакууме», без участия коммерческого, производственного и маркетингового отделов. План продаж рисуется как «+10% к прошлому году», а расходы просто индексируются на уровень инфляции.

Результат: бюджеты становятся формальностью, которая не имеет ничего общего с реальностью. Отдел продаж не пытается выполнить план, потому что не участвовал в постановке. Производство не может обеспечить нужный объём, потому что его не спросили о мощностях. Такие бюджеты не мотивируют и не помогают управлять бизнесом, а только создают иллюзию контроля.

Практическое применение БДР и БДДС

По данным исследования, опубликованного в журнале «Вестник профессиональных бухгалтеров», ~50% российских предприятий имеют нерабочую систему бюджетирования. Это означает, что половина компаний либо не получает от бюджетов никакой пользы, либо использует формально, «для галочки».

Это подтверждается и в исследовании ГК «КОРУС Консалтинг» «Финансовое планирование в России: цифры, тренды, опыт компаний», в котором участвовали более 130 финансовых директоров крупных компаний. Только 10% компаний полностью удовлетворены системой бюджетирования, и лишь 12% применяют полноценные драйверные модели, которые математически связывают финансовые показатели с операционными драйверами бизнеса

Снова вернёмся к «ТехПашу». Допустим, компания входит в число счастливых удовлетворённых работой компаний. В организации финансовый директор не только собирает цифры, а выстраивает систему, в которой начальник цеха отвечает за бюджет производственных расходов, а коммерческий директор — за выполнение плана продаж. Каждый понимает, как его работа влияет на итоговую чистую прибыль и денежный поток компании.

Система бюджетирования — это единый организм, в котором БДР и БДДС компании работают в связке

Стратегическое планирование (БДР)

На основе БДР собственники «ТехПаша» принимают решение: «В следующем году мы хотим достичь чистой рентабельности в 15%. Для этого нужно увеличить выручку на 20% и удержать себестоимость в пределах 60% от выручки»

Оперативное управление (БДДС)

Финансовый директор, получив стратегические цели, переводит на язык денег. Он видит, что для роста выручки на 20% нужно закупить новое оборудование, что создаст кассовый разрыв в феврале. Задача — найти финансирование: договориться с банком о кредите или с собственниками о дополнительных вливаниях

Контроль и анализ (План-факт)

Ежемесячно финдиректор сравнивает плановые и фактические показатели. Если по итогам квартала «ТехПаш» видит, что операционные расходы по БДР превысили план на 10%, а по БДДС есть риск кассового разрыва, он не ждёт конца года, а немедленно ищет причины и даёт указание

Автоматизация и инструменты

Мы уже выяснили, что бюджетирование — это сложный процесс, требующий координации подразделений и обработки больших объёмов данных. Делать это вручную — долго, дорого и неэффективно. Как показало исследование ГК «КОРУС Консалтинг», 43% российских компаний до сих пор используют Excel как базовый инструмент планирования, а 51% респондентов назвали длительные циклы подготовки планов одной из главных проблем.

Давайте посмотрим, как эволюционировали инструменты и куда движется рынок.

От Excel к специализированным ПО

1.Excel. Это базовый инструмент, из которого будет состоять учётно-отчётная система каждого бизнес-новичка. Для небольшой организации с простой структурой таблиц часто хватает. Но как только бизнес растёт, Excel превращается в источник проблем: десятки версий одного файла, ошибки в формулах, ручная консолидация данных и полное отсутствие совместной работы онлайн одномомоментно.

2.On-premise системы (1С, SAP, Oracle). Следующий логический шаг для крупных компаний. Эти П О решают проблемы Excel: создают единое информационное пространство и обеспечивают контроль данных. Однако такого формата есть и минусы: высокая стоимость внедрения и поддержки, низкая гибкость, долгие проекты (иногда на годы) и необходимость в штате дорогостоящих экспертов-внедренцев.

Новый тренд: облачные сервисы для финансового управления

С 2019 года наметился новый тренд — переход к облачным сервисам. И хотя полноценные системы бюджетирования «снизу-вверх» в «облаках» пока редкость, новое поколение сервисов предлагает иной, более прагматичный подход.

Вместо того чтобы пытаться заменить сложные и громоздкие ПО, сервисы фокусируются на решении самых насущных проблем финансового директора.

Автоматический сбор фактических данных

Сервисы интегрируются с банками, CRM и учётками, автоматически собирая данные для план-факт анализа. Это избавляет от ручного труда и ошибок
Управление денежным потоком (БДДС)

Это ключевая сила. Сервисы помогают видеть денежные потоки онлайн, прогнозировать кассовые разрывы и управлять платёжеспособностью
Построение управленческой отчётности (БДР)

Сервисы автоматически строят отчёт о прибылях и убытках на основе фактических данных, позволяя анализировать рентабельность по разным направлениям

Как это работает на примере сервиса «Финансист»

Сервис «Финансист» — яркий представитель нового поколения облачных решений. Он не пытается заменить собой сложную систему бюджетирования крупного холдинга, а даёт финансовому директору и собственнику то, что им нужно здесь и сейчас — прозрачность и контроль.

Как «Финансист» помогает в бюджетировании

Автоматизирует сбор факта

Он интегрируется с 1С, банками и другими системами, автоматически собирая данные для отчётов. Финдиректору больше не нужно ждать, пока бухгалтерия предоставит цифры — он видит онлайн
Даёт полный контроль над деньгами

Сервис строит платёжный календарь, показывает будущие поступления и списания, предупреждая о кассовых разрывах. Это идеальный инструмент для оперативного управления по БДДС
Помогает с планированием

Хотя «Финансист» не предназначен для сложного бюджетного планирования «снизу-вверх», он помогает загружать бюджеты из Excel и автоматически строить план-факт анализ. Вы можете продолжать планировать в привычных таблицах, но контроль и анализ перенести в удобный и наглядный сервис

Хотите так же? Записывайтесь на встречу с нашим финансовым аналитиком — покажем на ваших данных, сколько времени освободится после автоматизации рутины.

Оставить заявку