Как рассчитать чистую прибыль бизнеса

Бизнес начинается с желания собственника получить дивиденды. И чем выше величина чистой прибыли (ЧП) у компании, тем больше владелец может получить денег.

Собственник может потратить ЧП на масштабирование предприятия. Компания может запустить несколько экспериментальных продуктовых линеек или новые производственные точки.

Руководство в уставе компании может определять сферы для распределения ЧП. Например, для:

• развития новых проектов без внешнего финансирования;
• разработки новых технологий;
• пополнения резервного фонда;
• мотивации сотрудников с помощью премий и надбавок;
• инвестиций в сторонние проекты или акции других предприятий.

Показатель чистой прибыли является ориентиром для внешних взаимодействий. Благодаря ему контрагенты могут оценивать платёжеспособность компании и планировать условия сделок.

Прибыль различается в зависимости от того, какие виды доходов и расходов используются в расчётах.

Валовая прибыль — те деньги, которые остаются после вычета себестоимости из выручки.

Операционная прибыль — сумма, которая остаётся после вычитания из валовой прибыли операционных расходов.

Маржинальная прибыль — это разница между выручкой и переменными расходами.

Расчёт чистой прибыли компании зависит от стандартов бухгалтерского учёта, финансовой политики и специфики отрасли. Но есть общая формула, которая выглядит так:

где:

В — выручка от продаж продукции за определённый период;
СП — себестоимость продаж;
УР — расходы на управление;
КР — коммерческие расходы;
ПП — полученные проценты с депозитов или вкладов;
ППЛ — проценты по платежам;
ПД — прочие доходы вне основной деятельности компании;
ПР — прочие расходы, которые не зависят от основной направленности предприятия;
НП — налоги на прибыль, размер которых зависит от формы налогообложения.

Для анализа ЧП чаще всего используют четыре метода.

Горизонтальный анализ позволяет сравнить ЧП за разные периоды и выявить тренды в изменениях показателя.

Вертикальный анализ концентрируется на исследовании структуры расходов, доходов, обязательств и собственности организации. Он необходим, чтобы определить долю чистой прибыли от общей выручки или другого базового показателя.

Факторный анализ помогает оценить вклад каждого фактора в рост или уменьшение ЧП. Такими факторами могут быть себестоимость или размер налогов.

Статистический анализ используется для прогноза чистой прибыли. Метод требует большого объёма информации за предыдущие периоды.

Представим небольшую компанию «Желешный человек», которая производит мармелад. Результаты отчётного периода получились следующими:

• поступления от продаж мармелада — 500 тысяч рублей;
• производственные расходы — 310 тысяч рублей;
• затраты на маркетинговую кампанию — 40 тысяч рублей;
• лизинговые платежи за оборудование — 30 тысяч рублей;
• платежи по ОСНО — 20% налога на прибыль.

На основе результатов мармеладной компании можно посчитать чистую прибыль в пять шагов.

Шаг № 1. Сперва необходимо рассчитать валовую прибыль и вычесть из выручки производственные расходы.

500 000 — 310 000 = 190 000

Шаг № 2. Затем нужно посчитать прибыль от продаж и отнять из валовой прибыли расходы на маркетинг.

190 000 - 40 000 = 150 000

Шаг № 3. Далее требуется рассчитать доналоговую прибыль и вычесть лизинговые платежи.

150 000 — 30 000 = 120 000

Шаг № 4. Затем — определить размер налога.

120 000×20% = 24 000

Шаг № 5. Остаётся посчитать величину чистой прибыли:

120 000 — 24 000 = 96 000

Далее собственник «Желешного человека» может направить чистую прибыль на дивиденды, вложить в резервный фонд или оплатить лизинг.

Некорректный подсчёт доходов и расходов может привести к ошибочной оценке финансового состояния компании и неверному определению чистой прибыли. Примеры таких ошибок включают:

• предварительное признание доходов — запись доходов до фактического выполнения услуг или отгрузки товаров. Например, компания признала доход от крупной продажи в мае, хотя товар покупателю передадут только в июне.

• запоздалое отражение расходов — запись расходов в не соответствующий период. Например, компания купила ресурсы в апреле, но записала эти расходы только в мае. Это может привести к завышению прибыли в апреле.

Многие компании игнорируют неденежные статьи, такие как амортизация и обесценение активов, что также искажает данные о чистой прибыли.

Например, организация купила оборудование за миллион рублей с расчётом амортизации на 10 лет. Ежегодные отчисления в этом случае составят 100 тысяч рублей. Если не учитывать в расходах амортизацию, то валовая прибыль за год будет искусственно завышена на 100 тысяч рублей. Следовательно, и показатель ЧП будет неверным.

Так же и с обесценением активов. Если ресурсы на складе устарели, повредились и потеряли в цене, их стоимость нужно скорректировать. Без учёта обесценения компания покажет завышенную стоимость активов, что исказит реальный показатель чистой прибыли.

Автоматизация учёта значительно облегчает расчёты и контроль чистой прибыли.

1. Системы собирают данные из разных источников и мгновенно обновляют финансовые отчёты. Это позволяет постоянно мониторить показатель.

1. Когда учёт автоматизирован, расчёт себестоимости и распределение затрат происходят без ошибок. Это нужно для корректного отображения ЧП.

1. Некоторые системы позволяют анализировать чистую прибыль любым способом, что помогает прогнозировать показатель и сравнивать тренды за разные периоды.

1. Сервисы по автоматизации учёта со встроенными дашбордами и графиками облегчают контроль ЧП благодаря наглядности.

Сверка плановых и фактических данных помогает убедиться в том, что каждая транзакция корректно отражена в отчётах компании. Для этого нужно придерживаться нескольких шагов.

Чистая прибыль зависит от большого количества факторов, и почти на каждый из них можно влиять. Для этого бизнесу нужно стремиться оптимизировать себестоимость, управленческие и коммерческие расходы, брать дешёвые кредиты, развивать рентабельные направления и снижать налоговую базу. И только постоянный анализ ЧП поможет компании расти быстрее.