Бесплатно внедрим управленческую отчётность за 14 дней

Оставить заявку

Оставьте заявку и бесплатно получите онлайн-шаблон финмодели для вашей ниши

10:00

Осталось 7 мест в этом месяце

Главная
→
Блог
→
Управленка и финучёт
→
Чистая прибыль компании: формула и порядок расчета, примеры

Чистая прибыль компании: формула и порядок расчета, примеры

14.05.2024

Говоря простыми словами, чистая прибыль — показатель, который должен находиться в приоритете у любого предприятия. Этот параметр отражает успехи и провалы бизнеса и определяет, с какой скоростью организация будет расти и сколько средств остаётся у компании в итоге.

Рассказываем, почему нужно уметь правильно рассчитывать итоговую прибыль, с какими другими видами прибыли путают показатель и что общего во всех расчётах. Кроме того, покажем, как вычислить чистую прибыль на конкретном примере.

Содержание материала:

◉ Что такое чистая прибыль
◉ Какие бывают виды net profit
◉ Как рассчитывать показатель
◉ Методы анализа финансового результата
◉ Пример расчёта чистой прибыли
◉ Как считать для разных видов отчётности
◉ Какие бывают ошибки при расчёте
◉ Рекомендации по подсчёту показателя

Читайте в наших рассылках

Больше про прибыль бизнеса

Нажимая кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Что такое чистая прибыль компании (net profit)

Чистая прибыль — это деньги, которые остаются у организации после вычета расходов, налоговых платежей и других обязательств из выручки.

Зачем нужно рассчитывать величину чистой прибыли

Бизнес начинается с желания собственника получить дивиденды. И чем выше величина чистой прибыли (ЧП) у компании, тем больше владелец может получить денег.

Собственник может потратить ЧП на развитие компании. Организация способна запустить несколько экспериментальных продуктовых линеек или новые производственные точки. Часто руководство определяет сферы для распределения ЧП в уставе. Например, на:

развитие бизнеса и новых проектов без внешнего финансирования;
разработки новых технологий;
пополнения резервного фонда;
мотивации сотрудников с помощью премий и надбавок;
инвестиций в сторонние проекты или акции других предприятий.

Сферы, куда можно направлять net profit

Показатель чистой прибыли помогает находить точки соприкосновения для внешних взаимодействий. Благодаря ему контрагенты могут оценивать платёжеспособность компании и планировать условия сделок.

Виды прибыли: как считать и в чём разница

Прибыль различается в зависимости от того, какие виды доходов и расходов используются в расчётах. Остановимся на трёх.

Валовая прибыль — «сколько остаётся после закупки»

Валовая — те деньги, которые остаются после вычета себестоимости из выручки. То, что «привязано к продаже»: закупка, производство, логистика, зарплата сборщика и другое.

Например, магазин закупает рюкзак за 3 000 рублей и продаёт его за 5 000. Тогда показатель валовой прибыли = 2 000 рублей. Но это не заработок. Из этой суммы оплатят аренду, зарплату продавцам и налоги. И если валовая прибыль близка к нулю — значит, в бизнесе не умеют грамотно закупать или продавать за достаточную сумму.

Операционная прибыль — «что остаётся бизнесу после работы»

Операционная — те суммы, которые остаются после вычитания из валовой прибыли операционных расходов.

Разберём пример. ИТ-компания выручила за проект 1 000 000. Прямые затраты на разработчиков и лицензии — 600 000 рублей. Тогда валовая прибыль = 400 тыс. Но компания арендует офис, платит HR, проводит конференции, держит юриста и тратит 300 000. Операционная прибыль = 100 000. Если валовая прибыль хорошая, но операционная близка к нулю или в минус — значит, компания раздула косты на инфраструктуру и съедает сама себя.

Маржинальная прибыль — «деньги, которые появляются с каждой продажей»

Это расходы, которые происходят только при продаже: сдельная зарплата, сырьё, упаковка, доставка, или комиссия маркетплейса.

Допустим, студия маникюра берёт 2 500 за услугу. Мастеру платят 1 200, материалы — ещё 300. Маржинальная прибыль = 1 000 рублей, и это остаток на покрытие аренды, администратора, рекламы, и в идеале — на прибыль.

Если маржинальная прибыль показывает низкие значения, масштабирование только увеличит убытки. Поэтому предпринимателю важно считать маржу, а не гнаться за оборотом.

Формула расчёта чистой прибыли

Расчет чистой прибыли компании зависит от стандартов бухгалтерского учёта, финансовой политики и специфики отрасли. Но есть общая формула расчета, которая выглядит так:

Формула расчета чистой прибыли. Формула и порядок расчёта — это ключевой подход к поиску истинного показателя

где:

В — выручка от продаж продукции за определённый период;
СП — себестоимость продаж;
УР — расходы на управление;
КР — коммерческие расходы;
ПП — полученные проценты с депозитов или вкладов;
ППЛ — проценты по платежам;
ПД — прочие доходы вне основной деятельности компании;
ПР — прочие расходы, которые не зависят от основной направленности предприятия;
НП — налоги на прибыль, размер которых зависит от формы налогообложения.

Как анализировать чистую прибыль. Методы анализа

Для анализа ЧП чаще всего используют четыре метода.

Горизонтальный анализ позволяет сравнить ЧП за разные периоды и выявить тренды в изменениях показателя.

Вертикальный анализ концентрируется на исследовании структуры расходов, доходов, обязательств и собственности организации. Это указывает на долю net profit от общей выручки или другого базового показателя.

Факторный анализ помогает оценить вклад каждого фактора в рост или уменьшение ЧП. Такими факторами могут быть себестоимость или размер налогов.

Статистический анализ используется для прогноза чистой прибыли. Метод требует большого объёма информации за предыдущие периоды.

Пример расчёта финансового результата

Представим небольшую компанию «Желешный человек», которая производит мармелад. Результаты отчётного периода получились следующими:

поступления от продаж мармелада — 500 тысяч рублей;
производственные расходы — 310 тысяч рублей;
затраты на маркетинговую кампанию — 40 тысяч рублей;
лизинговые платежи за оборудование — 30 тысяч рублей;
платежи по ОСНО — 20% налога на прибыль.

Пошаговая инструкция расчёта чистой прибыли

На основе результатов мармеладной компании можно посчитать чистую прибыль в пять шагов.

Шаг №1

Сперва необходимо рассчитать валовую прибыль и вычесть из выручки производственные расходы.

500 000 — 310 000 = 190 000

Шаг № 2

Затем нужно посчитать прибыль от продаж и отнять из валовой прибыли расходы на маркетинг.

190 000 - 40 000 = 150 000

Шаг №3

Далее требуется рассчитать доналоговую прибыль и вычесть лизинговые платежи.

150 000 — 30 000 = 120 000

Шаг №4

Затем — определить размер налога.

120 000×20% = 24 000

Шаг № 5

Остаётся посчитать величину чистой прибыли.

120 000 — 24 000 = 96 000

Шаг №6

Далее собственник «Желешного человека» может направить net profit на выплату дивидендов, вложить в резервный фонд или оплатить лизинг.

Как найти чистую прибыль компании в разных отчётах и отраслях

Расчёт чистой прибыли по балансу бухучёта

Для бухгалтерской отчётности расчёт такой:

Берём строку 2400 из формы № 2 (ОФР) — это и есть показатель net ptrofit.
Проверяем соответствие строке 1370 в форме № 1 (Баланс) — «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)».
Но если в учёте есть ошибки или перекосы, — например, незакрытые авансы, перекос по запасам или недоамортизированное ОС — то этот показатель может ввести в заблуждение. Особенно в управленческой аналитике.

Как считают чистую прибыль ИП и самозанятые

Самозанятые

Чистая прибыль = Доход — Налог (4% или 6%)

Расходы в расчёте не участвуют.
Поэтому у самозанятого «прибыль» — это просто «выручка минус налог», и показатель может не отражать реальную доходность.

ИП

УСН 6% (доходы)

Чистая прибыль = Выручка — 6% - страховые взносы
Если есть патенты — также учитываем фиксированные платежи

УСН 15% (доходы минус расходы)

Сначала считаем налогооблагаемую базу (доходы — расходы), затем вычитаем налог и взносы.

ОСНО

Здесь нужны движения по счёту 90, а также расходы по 20, 25, 26, 44, 91. Это почти как в ООО — с НДС, прибылью, налогом на имущество и другое.

У ИП важно учитывать личные траты, потому что они напрямую мешают оценке чистой прибыли.

Расчёт чистой прибыли по системам налогообложения в ООО

ОСНО
Ориентируемся на ОФР, но для управленки пересчитываем вручную.
Валовая прибыль → Операционные расходы → Прочие доходы и расходы → Налоги.
Только после этого можно понять, сколько компания зарабатывает.

УСН 6%
Выручка — 6% - взносы — условные расходы (если ведётся управленческий учёт).

УСН 15%
Считаем всё в управленческой логике, затем подтверждаем цифры в декларации.

ЕНВД и ПСН (до 2021 года)
Эти режимы не позволяли считать прибыль, потому что налоги платились с условного дохода.

Особенности расчёта по отраслям предприятия

Производственная компания

Ошибки часто связаны с неполной калькуляцией: недоучтены косвенные расходы, неразнесены остатки НЗП, осталась старая себестоимость на складах. Важно учитывать амортизацию, корректно разносить ОПР и следить за сырьём и полуфабрикатами.
Сервисный бизнес

Главная ошибка — недоучёт рабочего времени. Услуги часто завязаны на людей, и если у предприятия фиктивная маржинальность, — например, дизайнер по документам делает 100 проектов в месяц — прибыль организации будет завышенной. Плюс нужно учитывать непрямые расходы: аренду, рекламу и потери от недозагрузки.
Розничная торговля

Базовый риск — уход прибыли в товарные остатки. Бизнес выглядит прибыльным, но деньги лежат на складе. Плюс нужно учитывать бонусы от поставщиков, скидки, возвраты и просрочку.
IT-компания

Сложности возникают с капитализацией расходов: зп программистов можно списывать в себестоимость, но часто это делают неправильно. Ещё один момент — модель продаж: проекты, подписка, SaaS — у каждого разный подход к расчёту прибыли и признанию выручки.

Типичные ошибки в расчётах чистой прибыли

Неправильный учёт доходов и расходов

Некорректный подсчёт доходов и расходов может привести к ошибочной оценке финансового состояния компании и неверному определению чистой прибыли. Примеры таких ошибок включают:

предварительное признание доходов — запись доходов до фактического выполнения услуг или отгрузки товаров. Например, компания признала доход от крупной продажи в мае, хотя товар покупателю передадут только в июне.

запоздалое отражение расходов — запись расходов в не соответствующий период. Например, компания купила ресурсы в апреле, но записала эти расходы только в мае. Это может привести к завышению прибыли в апреле.

Игнорирование неденежных статей

Многие компании игнорируют неденежные статьи, такие как амортизация и обесценение активов, что также искажает данные о чистой прибыли.

Например, организация купила оборудование за миллион рублей с расчётом амортизации на 10 лет. Ежегодные отчисления в этом случае составят 100 тысяч рублей. Если не учитывать в расходах амортизацию, то валовая прибыль за год будет искусственно завышена на 100 тысяч рублей. Следовательно, и показатель ЧП будет неверным.

Так же и с обесценением активов. Если ресурсы на складе устарели, повредились и потеряли в цене, их стоимость нужно скорректировать. Без учёта обесценения компания покажет завышенную стоимость активов, что исказит реальный показатель чистой прибыли.

Как определять и находить норму показателя чистой прибыли

У размера чистой прибыли нет «нормы» — всё зависит от отрасли, бизнес-модели и стадии развития организации. В таких случаях оценивают рентабельность — соотношение прибыли к выручке или к затратам. Это даёт более объективную картину.

Чтобы ориентироваться, также используют три фактора, которые помогают понять, где компания находится относительно рынка.

1. ROS по чистой прибыли ЧП предприятия ÷ выручка x 100%) — этот коэффициент показывает, сколько копеек net profit остаётся с каждого рубля выручки.

5−10% — нормальный уровень для стабильных компаний, например, в торговле или производстве.
10−20% — ключевой показатель для ИТ, образования и медуслуг.
< 5% — тонкая маржа, и либо бизнес только на старте, либо проблемы с расходами.
> 20% — либо очень эффективный бизнес, либо скрытый убыток, например, недоучтённые затраты.

2. Сравнения только в конкретном секторе. Например, продуктовый ритейл с 3% — это нормально. А вот в ИТ-подрядчике 3% — уже тревожный сигнал.

3. Учёт налогов и разделение прибыли до налогообложения и после. Компания на УСН «доходы минус расходы» будет иметь один уровень чистой прибыли, а ООО на ОСНО — совсем другой, даже если перационная эффективность одинакова. У ИП — третий.

Заключение

Финансовый результат зависит от большого количества факторов, и почти на каждый из них можно влиять. Для этого бизнесу нужно стремиться оптимизировать себестоимость, управленческие и коммерческие расходы, брать дешёвые кредиты, развивать рентабельные направления и снижать налоговую базу. И только постоянный анализ ЧП поможет компании расти быстрее.