Бизнес на маркетплейсе — это больше, чем просто разместить товар и оформить привлекательную карточку. Параллельно селлеру нужно следить за закупками, возвратами, комиссиями, логистикой, зарплатой сотрудников и многими другими процессами.

Разобраться во всех цифрах и процессах помогает управленческий учёт. Он включает как минимум три отчёта: отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и баланс.

Чтобы лучше понять взаимосвязь этих отчётов, мы обратились к финансовому директору и сооснователю сервиса «Всё ясно» Леониду Годнику. Материала получилось так много, что мы решили разбить его на две части. В первой коротко напомнили о назначении этих отчётов и их взаимосвязях. А во второй детально разобрали, как их собрать и проанализировать.

ОДДС показывает движение финансов компании за определённый период. Он отражает, сколько денег поступило и сколько было израсходовано. В его структуре выделяют три категории.

• Операционная деятельность — денежные потоки от основной работ компании, например, поступления от клиентов и оплата поставщикам.
• Инвестиционная деятельность — расходы и доходы, которые связаны с покупкой и продажей активов, например, оборудования, транспорта или зданий.
• Финансовая деятельность — денежные потоки, которые связаны с финансированием работы, например, кредиты или выплата дивидендов.

С помощью ОДДС можно оценить финансовое положение компании, её платёжеспособность и ликвидность. Подробнее о том, какие данные входят в этот отчёт и какие в нём есть нюансы, читайте в этом материале.

ОПиУ или P&L отражает финансовый результат компании за определённый период. Он позволяет определить и проанализировать источники доходов и расходов. В его структуре выделяют три показателя.

• Доходы — поступления от основной и дополнительной деятельности.
• Расходы — затраты на производство, оплату труда, аренду и маркетинг.
• Прибыль — разница между доходами и расходами. Может быть валовой, операционной и чистой.

ОПиУ показывает, насколько эффективно компания зарабатывает деньги и какие факторы влияют на её прибыльность. Отчёт помогает оценить финансовый результат проектов, обозначить потенциальные улучшения и проблемные области. Кроме того, он является основой для планирования и бюджетирования.

Подробнее о правилах составления ОПиУ читайте в этом материале.

Баланс — это финансовая «фотография» компании на определённую дату. Отчёт позволяет оценить устойчивость бизнеса и его способность выполнять обязательства перед контрагентами. Он делится на три части.

• Активы — ресурсы, которые принадлежат компании, например, деньги, оборудование, запасы и дебиторская задолженность.
• Обязательства — долги и обязательства предприятия, включая кредиты и кредиторскую задолженность.
• Капитал — средства собственников организации, которые остались после вычета обязательств из активов.

Баланс показывает, из чего состоит собственность компании и за счёт каких источников она была профинансирована. Отчёт помогает планировать и определять, что стоит купить, продать или сохранить.

Подробнее о том, как баланс связан со временем, на какие виды делятся активы, читайте в этом материале.

Остатки денежных средств из отчёта ДДС отражаются в разделе «Денежные средства» баланса.

Поступления и расходы в ОДДС могут изменять остатки по обязательствам в балансе. Например, такое происходит, когда:

• полностью погашается задолженность перед банком или поставщиком;
• контрагент оплачивает дебиторскую задолженность перед компанией.

Чистая прибыль из ОПиУ влияет на раздел «Капитал» баланса. Например, если компания получила прибыль, её капитализация увеличивается, а если убыток — уменьшается. Расходы на амортизацию, которые указаны в ОПиУ, уменьшают стоимость активов в балансе.

ОПиУ показывает начисленные доходы и расходы, которые могут не совпадать с реальным движением денег. Например:

• доходы, по которым оплата ещё не поступила;
• расходы по задолженности.

Чтобы связать прибыль из ОПиУ с денежными потоками, нужно учесть амортизацию, а также изменения в дебиторской и кредиторской задолженностях.

Ниже разберём процесс сбора отчётов и их взаимосвязь.

Для начала необходимо собрать все данные о работе магазина, кредитах, прямых и переменных расходах.

После сбора общей информации о бизнесе на маркетплейсе нужно детально разобраться с продажами и денежными потоками. Без этого невозможно построить требуемые отчёты.

Отчёт о продажах
В соответствии с условиями кейса необходимо составить отчёт о продажах и расходах за месяц на маркетплейсе.

Здесь и далее звёздочкой (*) выделены все суммы, которые будут фигурировать в балансе.

Журнал операций
Далее необходимо составить журнал операций. В нём расписаны все движения денег с начала работы по конец января. После каждой операции фиксируется остаток денежных средств.

По данным из журнала операций необходимо сгруппировать отчёт о движении денежных средств, в котором следует зафиксировать остатки денег на начало и на конец периода. В нашем примере будут данные за январь. Эта информация также понадобится для балансового отчёта

Склад
Затем нужно зафиксировать все движения товара на маркетплейсе, чтобы вывести товарный остаток на конец января, а также оценить его стоимость. Данные об остатке и его стоимости пойдут в балансовый отчёт.

График платежей по кредиту
Чтобы понять, какую часть займа мы уже оплатили, включая проценты и основную сумму, необходимо составить график платежей по кредиту. Данные из него понадобятся для корректного расчёта ОПиУ и фиксации остатка долга в балансе.

Далее в отчёте о прибылях и убытках необходимо консолидировать:

• информацию из отчёта о продажах;
• данные о себестоимости проданной продукции;
• фактические расходы в отчётном периоде;
• налоги;
• чистую прибыль.

Налоги и чистая прибыль далее пойдут в балансовый отчёт.

Последним этапом составляется баланс. В примере показан отчёт на начало и конец января.

Последним этапом составляется баланс. В примере показан отчёт на начало и конец января.

«Магия» балансового отчёта состоит в трёх принципах.

1. Все данные взяты из отчётов, которые были составлены ранее. То есть они отражают некий факт работы магазина, поэтому можно проследить, откуда информация появилась.

2. Сумма активов всегда равна сумме пассивов.

3. Каждый месяц баланс — и активы, и пассивы — должен изменяться на сумму прибыли или убытка.

Например, если компания получила прибыль 100 рублей, то её активы увеличатся на те же 100 рублей. Иначе говоря, вырастет капитализация. Если же предприятие получило убыток, то его активы уменьшаются на сумму убытка, то есть уменьшится капитализация.

Если какой-то из трёх пунктов не сходится, значит, баланс собран неверно и показывает искажённую картину.

Третий пункт следует дополнить. Речь в нём идёт исключительно о реинвестированной прибыли, то есть о тех деньгах, которые не вывели из оборота компании.
Например, если селлер заработал 100 рублей, а на личные нужды вывел 25, то активы и капитализация прирастут лишь на 75 рублей.

Аналогично, если селлер заработал 100 рублей и вывел 125, то он «съел» 25 рублей активов бизнеса. То есть сработав в прибыль он нанёс вред собственному бизнесу тем, что решил вывести прибыль.

Управление бизнесом через отчёты ПиУ, ДДС и баланс помогает:

• принимать грамотные управленческие решения;
• избегать ошибок;
• видеть бизнес-картинку целиком;
• знать, сколько денег можно изъять со счёта компании безболезненно;
• иметь представление о том, какой кредит нужно взять на развитие проекта.