Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это обязательный платёж, который взимается с доходов физических лиц, включая зарплаты, дивиденды с ценных бумаг и поступлений от аренды имущества.

Всё это только в наших рассылках

Лайфхаки, эксклюзивы и подарки

Нажимая кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Кто обязан платить НДФЛ

Резиденты РФ

Работодатели
Компании и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам за какую-либо работу, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ в налоговую.

Физические лица

ИП, которые работают без наёмных работников.
Физлица, которые продают или сдают имущество в аренду.
Самозанятые, которые уплачивают НДФЛ через систему «Мой налог».

Нерезиденты РФ

Иностранные граждане или компании, которые зарегистрированы за границей, но работающие в России, также платят налог на доходы физлиц. С 2025 года НДФЛ для них считается по пятиступенчатой шкале — от 13% до 22%.

Какие виды доходов подпадают под налогообложение

Доходы сотрудников. К ним относятся зарплаты, премии, выплаты за неиспользованный отпуск, компенсации и другое.

Доходы собственников бизнеса, а именно распределённая прибыль компании и деньги от продажи долей в предприятиях, ценных бумаг и оборудования.

Прочие доходы, например, выигрыши в лотерее, деньги от аренды имущества или доходы от инвестиционной деятельности.

Подпишитесь на наш Telegram!

Интересно рассказываем про финансы бизнеса, делимся полезными подборками и весёлыми мемами

Какие существуют ставки НДФЛ

В России размер ставки определяется категорией налогоплательщика и видом дохода.

13% — для резидентов РФ на большинство доходов.
15% — для резидентов РФ на долю дохода, которая превышает 5 млн рублей в год.
от 13% до 22% — для нерезидентов РФ в зависимости от доходов.
35% — для выигрышей и крупных вкладов.

Например, собственник предприятия получает дивиденды в размере 7 млн рублей в год. Первые 5 млн облагаются по ставке 13%, оставшиеся 2 млн — по 15%.

Когда платить НДФЛ

Собственники компаний удерживают налог из зарплаты работников и перечисляют его в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.
ИП и физлица, которые получают доходы самостоятельно, обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и оплатить налог до 15 июля.
Для самозанятых НДФЛ рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог», а оплата производится до 25 числа следующего месяца.

Что будет, если не платить НДФЛ

За просрочку по НДФЛ предусмотрены серьёзные последствия. Штрафы составляют от 20% до 40% от суммы задолженности, а за каждый день неуплаты начисляются пени. В случае уклонения от уплаты налогов в крупном размере — от 2,7 млн рублей за три года — в отношении должника может начаться уголовное разбирательство.

Какие доходы освобождены от НДФЛ

Материальная помощь сотрудникам, в том числе выплаты до 50 тысяч рублей при рождении ребёнка, пособия на лечение или поддержка в связи с чрезвычайными ситуациями.
Компенсации за использование личного имущества в служебных целях.
Выплаты при увольнении работника — в пределах трёхкратного среднемесячного заработка.
Подарки сотрудникам стоимостью до четырёх тысяч рублей за налоговый период.
Оплата лечения или обучения за счёт работодателя.
Деньги от продажи недвижимости, если объект был в собственности более пяти лет.

Все статьи

Читать в блоге «Финансиста»

26.12.2024

Как бизнес может привлечь деньги через pre-IPO

19.12.2024

Основные ошибки в работе с юнит-экономикой и способы их исправить

17.12.2024

Как юнит-экономика помогает увеличить прибыль бизнеса

На главную

Умный помощник для вашего бизнеса

Финансист — сервис управленческой отчётности, который помогает быстро принимать управленческие решения и влиять на рентабельность бизнеса.