AI помощник XinData
Мобильное приложение
Проверьте эффективность вашего финучёта всего
за 5 минут
Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности
20.02.2024
Григорий Усанов
Главный редактор «Финансиста»
Иван Шестак
Редактор блога «Финансиста»
Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных.
И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.
Финальным шагом в процессе планирования является создание прогнозного баланса, он же — бюджет по балансовому листу. Финдиректор на аутсорсе Татьяна Гладченко рассказала, как составить документ и какую пользу он несёт топ-менеджменту.
И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.
Финальным шагом в процессе планирования является создание прогнозного баланса, он же — бюджет по балансовому листу. Финдиректор на аутсорсе Татьяна Гладченко рассказала, как составить документ и какую пользу он несёт топ-менеджменту.
Нажимая кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на
Будем присылать самое интересное раз в 2 недели
Читайте статьи первыми
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи раз в 1-2 недели. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи раз в 1-2 недели. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Прогнозный баланс — это форма финансовой отчётности, в которой отражаются прогнозные значения активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода.
Форма такого документа, как правило, соответствует стандартному бухгалтерскому балансу, но по сравнению с ним прогнозные статьи крупнее.
Форма такого документа, как правило, соответствует стандартному бухгалтерскому балансу, но по сравнению с ним прогнозные статьи крупнее.
5 шагов по созданию прогнозного баланса
Шаг № 1. Составление БДР и БДДС
Данные для прогнозного баланса берут из бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств (БДДС).
Как составлять БДР, какие цифры в него входят и как помогает в управлении компанией мы рассказывали в этом материале.
Как составлять БДР, какие цифры в него входят и как помогает в управлении компанией мы рассказывали в этом материале.
Шаг № 2. Формирование списка статей прогнозного баланса
Баланс состоит из двух частей — активов и пассивов. Оба блока должны быть равными по своим значениям.
В активы прогнозного баланса включают статьи, которые отражают ресурсы предприятия. Например, имущество, задолженность покупателей, авансы поставщикам, деньги в кассе и на расчётном счёте.
В пассивы входят источники возникновения средств — собственные и заёмные. Собственные средства чаще всего представляют собой непотраченную прибыль. В качестве заёмных средств выступают кредиты, авансы заказчиков и задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
В активы прогнозного баланса включают статьи, которые отражают ресурсы предприятия. Например, имущество, задолженность покупателей, авансы поставщикам, деньги в кассе и на расчётном счёте.
В пассивы входят источники возникновения средств — собственные и заёмные. Собственные средства чаще всего представляют собой непотраченную прибыль. В качестве заёмных средств выступают кредиты, авансы заказчиков и задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
Шаг № 3. Заполнение баланса на начало планируемого периода
Данные для начала планируемого периода берутся из фактических отчётов.
Шаг № 4. Заполнение значений конечного баланса
Для расчёта каждой статьи в прогнозном балансе нужно взять начальное значение статьи и изменить в зависимости от статей БДР и БДДС.
Чтобы заполнить столбец со значением «на конец планируемого периода», можно воспользоваться формулой:
Значение статьи в конечном балансе = Значение в начальном балансе + Значение в БДР − Значение в БДДС
Чтобы заполнить столбец со значением «на конец планируемого периода», можно воспользоваться формулой:
Значение статьи в конечном балансе = Значение в начальном балансе + Значение в БДР − Значение в БДДС
Шаг № 5. Проверка равенства активов с пассивами и корректировка данных
Если сумма активов превысила сумму пассивов, необходимо всё привести к балансу. Например, пассивы можно увеличить через переговоры об отсрочках платежей поставщикам, авансов покупателей или с помощью привлечения банковских кредитов.
Компания «Альфа» в БДР запланировала получить выручку 100 тысяч рублей.
Обычно клиенты этого предприятия платят за товар в рассрочку — 70% в момент покупки и 30% в следующем месяце. Поэтому собственники ожидают в планируемом периоде получить 70 тысяч рублей от продаж.
Начальное сальдо дебиторской задолженности (задолженность клиентов) в прогнозом балансе — 53 тысячи рублей.
Значит, в БДДС поступления от покупателей будут равны сумме гашения задолженности и поступлений от продаж в панируемом периоде.
53 + 70 = 123 тысячи рублей
Конечное сальдо задолженности покупателей в прогнозном балансе будет равно сумме начального сальдо и выручки из БДР за вычетом поступлений оплаты от покупателей из БДДС.
53 + 100 − 123 = 30 тысяч рублей.
Обычно клиенты этого предприятия платят за товар в рассрочку — 70% в момент покупки и 30% в следующем месяце. Поэтому собственники ожидают в планируемом периоде получить 70 тысяч рублей от продаж.
Начальное сальдо дебиторской задолженности (задолженность клиентов) в прогнозом балансе — 53 тысячи рублей.
Значит, в БДДС поступления от покупателей будут равны сумме гашения задолженности и поступлений от продаж в панируемом периоде.
53 + 70 = 123 тысячи рублей
Конечное сальдо задолженности покупателей в прогнозном балансе будет равно сумме начального сальдо и выручки из БДР за вычетом поступлений оплаты от покупателей из БДДС.
53 + 100 − 123 = 30 тысяч рублей.
Один из вариантов прогнозного баланса, который основан на примере выше.
Как использовать прогнозный баланс для управления
Прогнозный баланс позволяет грамотно управлять компанией и масштабировать её деятельность. С помощью документа можно:
Потенциальные инвесторы с помощью прогнозного баланса могут:
- определить потребность в дополнительном финансировании и спланировать его, как в примере с отсрочками платежей;
- спрогнозировать выплаты и размер дивидендов;
- рассчитать финансовые показатели на конец планируемого периода, например, коэффициент ликвидности или коэффициенты структуры капитала.
Потенциальные инвесторы с помощью прогнозного баланса могут:
- понять, как изменится стоимость компании на конец планируемого периода;
- увидеть динамику изменения активов и пассивов предприятия;
- оценить состояние бизнеса.
Чтобы записаться на демонстрацию, заполните форму
Мы позвоним вам для уточнения деталей, ответим
на все вопросы и подберём финансового аналитика для демонстрации сервиса.
на все вопросы и подберём финансового аналитика для демонстрации сервиса.
Оставляя свои данные, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами обработки персональных данных.
Вы хотите обеспечить стабильный и контролируемый рост бизнеса? Для этого вам необходимо:
всегда иметь под рукой актуальные данные для планирования;
следить за дебиторской задолженностью в режиме реального времени;
автоматизировать сбор данных и исключить человеческий фактор при работе с Excel и 1С;
оперативно анализировать отчётность в компании.
Приходите на персональную демонстрацию «Финансиста».
За 40 минут наш аналитик расскажет, как работает сервис и чем может быть полезен вашему бизнесу
За 40 минут наш аналитик расскажет, как работает сервис и чем может быть полезен вашему бизнесу
Подпишитесь на наш Telegram-канал!
Рассказываем о важных материалах про корпоративные финансы и делимся полезными подборками
Что ещё почитать?
Сервис управленческого учета и бизнес-аналитики
О компании
Санкт-Петербург,
Шпалерная улица, 60Б
Шпалерная улица, 60Б
Правовая информация